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Conoce qué son los complementos de pago, en qué casos deben emitirse y que datos debes tener para su elaboración. Es importante saberlo para evitar problemas con el SAT.

La facturación electrónica ha experimentado cambios significativos, y uno de los elementos cruciales es la factura de recepción de pagos o complemento de pago. En esta guía, exploraremos su función, quiénes deben emitirlo y las consecuencias de no hacerlo, todo para evitar problemas con el servicio de administración tributaria (SAT).

¿Qué es un complemento de pago?

Un complemento de pago es un componente esencial de los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) desarrollado por el SAT. Su misión principal es registrar y documentar los pagos realizados en parcialidades o de manera diferida a lo largo del tiempo.

Entró en vigencia el 1 de julio de 2017 y se hizo obligatorio a partir del 1 de septiembre de 2018. La versión 2.0, vigente desde enero de 2022, se ha vuelto obligatoria a partir de abril de 2023.

¿Quién debe emitir un complemento de pago?

Todas las personas físicas y morales que reciban pagos en una sola exhibición (PUE) o en parcialidades o diferidos (PPD) deben generar sus comprobantes de pago.

¿Qué pasa si no se realiza?

El código fiscal de la federación (CFF) contempla sanciones que van desde multas de 15,280 pesos hasta 87,350 pesos, e incluso la clausura del establecimiento por un periodo de tres a quince días.

La falta de un CFDI que ampare el monto del pago puede impedir la deducción o acreditación del gasto realizado, lo que afectaría directamente las finanzas de la empresa o contribuyente.

Un complemento de pago debe contener:

• Información de pago
• Fecha de pago
• Moneda de pago
• Forma de pago
• Metodo de pago

 Información de la factura que se paga (documento relacionado):

• Folio fiscal del comprobante relacionado
• Moneda de pago
• Tipo de cambio conforme a la moneda registrada en el documento relacionado.
• Metodo de pago
• Numero de parcialidades
• importe de pago
• Importe de saldo anterior
• Importe de saldo insoluto
• Objeto de impuesto
• Monto de los impuestos retenidos y trasladados

Entender la importancia y la correcta emisión de los complementos de pago es crucial para evitar posibles sanciones y problemas con el SAT. Al cumplir con estos requisitos, garantizamos una operación fiscal adecuada y evitamos complicaciones legales.

Comparte esta guía con tus colegas y amigos para que todos estén al tanto de los requisitos y eviten problemas con el SAT. ¡Mantente al día con las regulaciones fiscales para un negocio sin complicaciones!

En el complejo mundo de los impuestos, cada decisión financiera puede tener un impacto significativo en las deducciones fiscales. Para aquellos que están considerando la adquisición de un vehículo para fines comerciales, las camionetas pick up presentan una oportunidad única en términos de deducciones fiscales. En este artículo, exploraremos las ventajas fiscales de elegir una camioneta pick up en lugar de un automóvil y cómo estas decisiones pueden afectar positivamente tu situación financiera.

Ventajas fiscales de las camionetas pick up:

Las camionetas pick up, al ser consideradas camiones de carga, disfrutan de beneficios fiscales notables. Aquí hay dos aspectos clave que debes tener en cuenta:

1. Deducción del 100%:

Según el artículo 36, fracción ll de la ley del impuesto sobre la renta (LISR), las camionetas pick up son consideradas camiones de carga. Esto significa que son deducibles al 100%. A diferencia de los automóviles, donde existen límites de deducción, las camionetas pick up ofrecen la ventaja de poder deducir el costo total de adquisición.

2. Depreciación anual del 25%:

Además de la deducción del 100%, las camionetas pick up también permiten una depreciación anual del 25%. Esta ventaja proporciona un beneficio fiscal continuo a lo largo del tiempo, lo que puede ser especialmente atractivo para las empresas que desean maximizar sus deducciones a lo largo de varios años.

Comparación con automóviles:

En la decisión entre una camioneta pick up y un automóvil, la perspectiva fiscal puede ser un factor determinante. Aunque los automóviles también pueden ser deducibles, a menudo están sujetos a límites más estrictos y reglas específicas que limitan su deducción. La elección de una camioneta pick up podría ser más conveniente desde un punto de vista fiscal.

Fundamento legal: 

Es esencial comprender el fundamento legal detrás de estas deducciones. El artículo 36, fracción ll de la LISR establece claramente la clasificación de las camionetas pick up como camiones de carga. Además, el reglamento de tránsito en carreteras y puentes de jurisdicción federal respalda esta clasificación, definiéndolas como camiones unitarios ligeros y camiones unitarios pesados.

En términos fiscales, la elección entre una camioneta pick up y un automóvil puede tener un impacto significativo en las deducciones disponibles para tu empresa. La clasificación de las camionetas, como camiones de carga y las ventajas asociadas, como la deducción del 100% y la depreciación anual del 25%, hacen de estas vehículos una opción atractiva para aquellos que buscan maximizar sus beneficios fiscales.

Lic. Karla Jazmin Cruz

La contabilidad electrónica se ha convertido en una parte fundamental de las obligaciones fiscales para las personas morales y físicas que realizan actividades empresariales o profesionales. Este cambio hacia la digitalización de los registros y asientos contables está respaldado por un marco jurídico que incluye el Código Fiscal de la Federación y diversas resoluciones y reglamentos.

¿Quiénes están obligados?

Las personas morales y las personas físicas que cumplen con ciertos criterios, cuya obligación puede considerarse cumplida al utilizar el aplicativo «mis cuentas». Este enfoque electrónico busca simplificar y agilizar el proceso contable, mejorando la eficiencia y la transparencia en la presentación de información fiscal.

Marco jurídico:

• Artículo 28 del código fiscal de la federación 
• Artículos 33 y 34 del reglamento del código fiscal de la federación 
• Extracto de las reglas de contabilidad electrónica de la resolución miscelánea fiscal para 2015 
• Primera resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal 2015 (Extracto de la publicada en el Diario Oficial de la Federación el 03 de marzo 2015). 
• Anexo 24 de la resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal 2015.
• Segunda resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal 2015 (Extracto de la publicada en el Diario Oficial de la Federación el 14 de mayo de 2015).
• Tercera resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal 2015 (extracto de la publicada en el diario oficial de la federación el 02 de julio de 2015).

Información a enviar:

Los contribuyentes deben enviar información clave, como el catálogo de cuentas de inicio y cualquier modificación, balanzas contables mensuales y pólizas contables cuando sean solicitadas por la autoridad fiscal o para gestionar la devolución de saldos a favor.

fechas de entrega:

El cumplimiento de estas obligaciones tiene plazos específicos a lo largo del año. Las fechas de envío varían para personas morales y físicas, y el incumplimiento puede resultar en multas significativas.

• Enero 3 días de Marzo 5 días de Marzo
• Febrero 3 días de Abril 5 días de Abril
• Marzo 3 días de Mayo 5 días de Mayo
• Abril 3 días de Junio 5 días de Junio
• Mayo 3 días de Julio 5 días de Julio
• Junio 3 días de Agosto 5 días de Agosto
• Julio 3 días de Septiembre 5 días de Septiembre
• Agosto 3 días de Octubre 5 días de Octubre
• Septiembre 3 días de Noviembre 5 días de Noviembre
• Octubre 3 días de Diciembre 5 días de Diciembre
• Noviembre 3 días de Enero 5 días de Enero
• Diciembre 3 días de Febrero 5 días de Febrero

Facilidades administrativas y multas:

Existen facilidades administrativas para no enviar la contabilidad electrónica, contribuyentes con ingresos inferiores a $4,000,000.00, así como para aquellos que ingresan información a través del aplicativo «mis cuentas» o están bajo el régimen simplificado de confianza (RESICO). Sin embargo, es crucial cumplir con los plazos establecidos, ya que las multas por no hacerlo pueden oscilar entre $7,110.00 y $21,310.00.

Mantente informado para evitar contingencias:

La contabilidad electrónica para cumplir con las obligaciones fiscales de manera eficiente. Si tienes dudas o necesitas asistencia, no dudes en contactarnos. Recuerda que la mejor manera de evitar contingencias y multas es mantenerse informado y cumplir con los compromisos fiscales de manera oportuna.

Lic. C.P. Karina Medin.

En junio de 2020, entró en vigor el régimen de plataformas tecnológicas en México, marcando un hito para las empresas extranjeras que ofrecen servicios digitales a usuarios a través de aplicaciones. Este régimen establece la obligación de pagar el Impuesto al valor agregado (IVA) por los servicios prestados. Un aspecto clave es la retención de un porcentaje de IVA e ISR (impuesto sobre la renta) por parte de las empresas, dependiendo de la naturaleza de sus actividades.

• Detalles del régimen: 

Las empresas que enajenan bienes, prestan servicios o conceden el uso de bienes a través de plataformas tecnológicas pueden beneficiarse de un esquema que simplifica significativamente sus obligaciones fiscales. Este régimen ofrece la opción de que las plataformas tecnológicas retengan de forma definitiva el ISR e IVA y realicen el pago directo al servicio de administración tributaria (SAT). Como resultado, los contribuyentes ya no están obligados a presentar declaraciones mensuales, ya que las retenciones tienen carácter de pago definitivo.

• Requisitos para optar por pagos definitivos: 

Para elegir la retención de impuestos como pago definitivo, los ingresos totales en el ejercicio no deben exceder los 300 mil pesos, incluyendo salarios e intereses. Este límite proporciona una ventana para que las personas físicas con actividad empresarial simplifiquen su cumplimiento fiscal de manera efectiva.

Si eres una persona física con actividad empresarial y deseas beneficiarte de los pagos definitivos, es crucial comunicárselo a tu contador al darte de alta en el SAT. Asegúrate de que la opción «opto por pagos definitivos» esté seleccionada durante este proceso. Esta elección estratégica te permitirá disfrutar de los beneficios de este régimen sin preocuparte por presentar declaraciones mensuales, siempre y cuando tus ingresos no superen los 300 mil pesos.

El Régimen de Plataformas Tecnológicas con pagos definitivos ofrece una solución eficiente y simplificada para cumplir con las obligaciones fiscales. Para aquellos que trabajan a través de plataformas digitales y desean evitar la presentación mensual de declaraciones, este régimen es una opción valiosa. Al entender los requisitos y seguir los pasos adecuados, los contribuyentes pueden optimizar su cumplimiento fiscal y centrarse en el crecimiento de sus actividades empresariales.

Lic. Jessica Ivonne Castillo Cortezano

A medida que nos acercamos al cierre del año fiscal, es fundamental conocer las herramientas que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) pone a nuestra disposición. En este contexto, los visores del SAT son una herramienta invaluable para los contribuyentes, permitiéndoles acceder y gestionar de manera eficiente sus comprobantes fiscales. En este artículo, exploraremos qué son estos visores y cómo pueden facilitarte el proceso de declaración anual.

¿Qué son los visores del SAT?

Los visores del SAT son una plataforma integral que brinda a los contribuyentes la posibilidad de examinar detalladamente sus comprobantes fiscales, tanto emitidos como recibidos. Esta herramienta se vuelve especialmente relevante en la recta final del año, donde la necesidad de organizar la información fiscal es primordial.

Tipos de visores y la información que proporcionan:

Visor de deducciones personales:

Este visor te permite revisar las facturas que han sido emitidas y cuyos conceptos han sido clasificados como deducciones personales para la declaración anual.

Visor de comprobantes de nómina para el trabajador:

Dirigido a empleados o empleadores, este apartado muestra los recibos de nómina con un desglose detallado, incluyendo retenciones, sueldos, y demás información relevante.

Visor de facturas emitidas/recibidas:

Facilita la consulta del importe total acumulado de las facturas emitidas y recibidas por mes, proporcionando una visión clara de los movimientos financieros.

Visor de comprobantes de nómina para el patrón:

Para aquellos que tienen empleados a su cargo, este visor permite visualizar los recibos de nómina generados para sus colaboradores.

¿Cómo acceder a los visores del SAT? Acceder a los visores del SAT es un proceso sencillo y rápido. Aquí te presentamos los pasos a seguir:

1. Ingresa a la página oficial del SAT y selecciona el apartado de declaraciones.
2. Dentro de las opciones disponibles, elige la sección de «visores» para acceder a todas las herramientas mencionadas anteriormente.
3. Selecciona la opción específica que necesitas consultar y accede utilizando tu e-firma, contraseña o RFC y contraseña.

Listo ahora estás equipado con el conocimiento necesario para aprovechar al máximo los visores del SAT y optimizar tu proceso de declaración anual.

Asegúrate de mantener un seguimiento regular de esta valiosa herramienta para un manejo eficiente de tu información fiscal.

En términos generales, el registro patronal es una obligación legal que permite a los patrones cumplir con sus responsabilidades fiscales y laborales, así como brindar a sus empleados acceso a los servicios de seguridad social.

¿Qué es el Registro Patronal?

El Registro Patronal es un número que asigna el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) a una empresa cuando ésta se da de alta ante la institución. Mediante este número se identifica individualmente a cada patrón y se verifica el cumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley del Seguro Social (LSS).

¿Por qué es importante?

• Cumplimiento legal: El registro es obligatorio para cumplir con las obligaciones fiscales y laborales.
• Acceso a servicios de seguridad social: Permite a los empleados acceder a los beneficios y servicios del IMSS.

Para tramitar el registro patronal, hay tres formas disponibles:

1. En línea:
   • Accede al Escritorio Virtual del IMSS en línea las 24/7.
   • Crea una cuenta con tu CURP, FIEL (firma electrónica), y correo electrónico.
2. Prerregistro en línea y conclución presencial:
   • Realiza el registro inicial en línea.
   • Completa el trámite de manera presencial en la Subdelegación del IMSS.
3. Presencial:
   • Visita la Subdelegación del IMSS correspondiente, según la ubicación del patrón o sucursal.
   • El horario de atención es de 08:00 a 15:30 horas.

Información necesaria para el registro:

Persona Moral:

• RFC del domicilio fiscal y/o Aviso de apertura de establecimiento.
• Comprobante del domicilio del centro de trabajo.
• Croquis de localización del domicilio del centro de trabajo.
• Escritura Pública o Acta Constitutiva.
• Poder Notarial para actos de dominio.
• Identificación oficial vigente del representante legal.
• RFC del representante legal.
• CURP del representante legal.
• Comprobante del domicilio fiscal.
• E firma del representante legal.

Persona Física:

• RFC del domicilio fiscal y/o Aviso de apertura de establecimiento.
• Comprobante del domicilio del centro de trabajo.
• Croquis de localización del domicilio del centro de trabajo.
• Identificación oficial vigente del patrón.
• CURP.
• Poder Notarial en caso de representante legal.
• Identificación oficial vigente del representante legal.
• RFC del representante legal.
• CURP del representante legal.
• Comprobante del domicilio fiscal.
• E firma del representante legal.

Obligaciones del Patrón:

1. Comunicar altas, bajas y modificaciones salariales en un plazo no mayor a 5 días hábiles.
2. Llevar registros como nómina y lista de raya.
3. Determinar y enterar las cuotas obrero-patronales al IMSS.
4. Permitir inspecciones y visitas domiciliadas.

Importancia del Registro o Consecuencias de no hacerlo:

• Multas e infracciones.
• Denuncias por parte de los colaboradores.
• Riesgo de sanciones legales, incluida la posibilidad de prisión.

Es fundamental cumplir con los plazos y requisitos para evitar consecuencias negativas. Si tienes alguna pregunta específica o necesitas más detalles sobre algún aspecto, estaré encantado de ayudarte.

El crédito fiscal es, en términos simples, una cantidad de dinero que se debe al Estado. De conformidad con el Código Fiscal de la Federación, los créditos fiscales pueden comprender lo siguiente: contribuciones, aprovechamientos o accesorios.

El crédito fiscal se define de manera sencilla como la cantidad de dinero que se adeuda debido al incumplimiento de alguna obligación fiscal. Este puede abarcar:

1. Contribuciones: Estos son impuestos que las personas deben pagar, y la cantidad está determinada por las autoridades fiscales.
2. Accesorios: Incluyen recargos, sanciones, gastos de ejecución e indemnizaciones relacionadas con las contribuciones. Si un impuesto no se paga a tiempo, se generan recargos. Si un contribuyente no paga un crédito fiscal o no lo impugna, la autoridad puede embargar sus bienes (ejecución), incurriendo en gastos que se cargan al contribuyente deudor.
3. Aprovechamiento: Considerados como los ingresos obtenidos por el Estado gracias a sus funciones de derecho público que son contemplados como contribuciones, ingresos provenientes de financiamientos, empresas de participación estatal y organismos descentralizados.

Algunas de las autoridades que están acreditadas para determinar un crédito fiscal son las en listadas a continuación:

• Servicio de Administración Tributaria (SAT).
• Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
• Comisión Nacional del Agua (CONAGUA).
• Procuraduría Federal de Protección al Ambiente (PROFEPA).
• Instituto Nacional del Fondo para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT).
• Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
• Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI).
• Procuraduría Federal del Consumidor (PROFECO).

Determinar si se tiene un crédito fiscal implica un proceso que inicia con el contacto con la autoridad fiscal. Este contacto puede llevarse a cabo a través de medios electrónicos registrados en un portal activo de la autoridad fiscal, visitas domiciliarias o revisiones de gabinete.

Es fundamental destacar que, en ocasiones, las autoridades fiscales pueden determinar créditos fiscales que no son necesariamente procedentes. Incluso en casos en los que un contribuyente cumple con sus obligaciones fiscales, la autoridad podría encontrar algún incumplimiento. Ante esto, es crucial obtener asesoramiento jurídico antes de la determinación de un crédito fiscal, ya que un error en este proceso puede tener repercusiones graves para los contribuyentes.

En el año 2022 la autoridad fiscal crea un nuevo régimen fiscal Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), quedando eliminado el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). 

El nuevo régimen aplica para personas físicas y morales, a continuación te mencionamos los puntos más importantes ,si eres persona física y deseas o tributas en RESICO: 

• Se pueden combinar ingresos de RESICO, con el régimen de sueldos y salarios y de ingresos por intereses, siempre y cuando en su conjunto los ingresos no excedan de 3.5 millones de pesos en el ejercicio.
• Presentar pagos provisionales a más tardar el día 17 del mes siguiente inmediato al que corresponda el pago y deberán presentar declaración anual. 
• Deben pagar entre el 1.00% y 2.5 % de impuestos ISR, utilizando como base los ingresos efectivamente cobrados y sin deducción alguna.
• En caso de facturar a una Persona Moral debes retener el 1.25% de ISR. 
• En caso de omitir tres o más pagos mensuales en un año calendario, consecutivos o no, o bien, no presentar la declaración anual, dejarás de tributar en RESICO. 
• En caso de salir del RESICO, no podrás volver a tributar en dicho régimen.

El Régimen Simplificado de Confianza es una simplificación administrativa para que el pago del impuesto sobre la renta (ISR) se realice de forma sencilla, rápida y eficaz. El objetivo de este nuevo esquema es la reducción de las tasas de este impuesto para que las personas que tengan menores ingresos, paguen menos.

No te quedes fuera del RESICO, te recomendamos atender los puntos antes expuestos, recuerda que una vez que dejes de tributar en el citado régimen no podrás volver.

Pronto es diciembre ¿Sabes cuanto recibirás de aguinaldo? 

La pregunta de cada año en el mes de diciembre, toda vez que es un derecho de todo trabajador. 

Es una prestación de ley que las empresas, personas u organizaciones entregan a sus trabajadores a finales de fin de año, cantidad que va a variar dependiendo del tiempo continuo que hayas laborado en un mismo lugar.

Si el trabajador tiene un año o más laborando con el mismo patrón, tienen derecho a recibir el equivalente a 15 días de salario:

• Tu salario neto mensual /30 días.
• El resultado es tu salario diario, la cifra se debe multiplicar x 15 días.
• El resultado es lo que debes recibir de aguinaldo.

Si el trabajador laboro menos de un año, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional:

• El sueldo diario se debe multiplicar x 15, que equivale a los días marcados por ley.
• La cifra obtenida se debe de dividir / 365 días.
• Una vez que tengas el resultado, multiplica por los días que has trabajado. 

Considera que el aguinaldo es exento hasta 30 UMAS que equivale a $3,112.20, es decir que si el monto de tu aguinaldo supera dicha cantidad este gravará para efectos de ISR. 

¿Cuándo se realiza el pago?

El pago debe realizarse antes del 20 de diciembre.

Las empresas pueden dividir el pago del mismo, siempre y cuando cumplan con los 15 días y el monto sea cubierto antes de la fecha marcada.

Algunas empresas otorgan una cantidad superior a los 15 días, en este caso, si se desea dividir el pago, el patrón puede entregar una quincena antes del 20 de diciembre y el resto en una fecha posterior.

Una vez percibido el aguinaldo no olvides destinar una parte para pagar deudas, gastos personales y lo más importante al ahorro.

Alguna vez nos hemos preguntado ¿Qué es la DIOT?

Es una declaración que permite informar a la autoridad las operaciones que realices con proveedores relacionado con el IVA.

¿Quiénes presentan DIOT?

Las personas físicas y morales que realicen actos o actividades gravadas por la ley del IVA en territorio nacional están obligados a presentarla. 

Fundamento en el artículo 32 frac. VIII de la Ley del IVA Artículo 32 – Portal de trámites y servicios – SAT

Cabe precisar, si eres persona física o moral que tributa en el Régimen Simplificado de Confianza; o persona física con ingresos por actividades empresariales, profesionales y/o arrendamiento, cuyos ingresos totales del ejercicio inmediato anterior no excedieron de 4 millones de pesos o iniciaste actividades en el ejercicio y estimas que tus ingresos no excederán de la cantidad señalada, quedarás relevado de cumplir con la presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), a qué se refiere el artículo 32, fracción VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA).

¿Cuándo se presenta?

Se presenta a más tardar el día 17 del mes posterior al que corresponda el período o de manera semestral.

Tipos de proveedores

Cabe mencionar que, al hablar de terceros, la autoridad fiscal solo se refiere a la figura de proveedores y en ningún caso a los clientes. Los proveedores que se pueden relacionar son:

• Nacional
• Extranjero
• Global

Tipos de operación 

Las operaciones dependerán si se trata de proveedores nacionales, globales o extranjeros:

• Prestación de servicios profesionales (todos los proveedores).
• Arrendamiento de inmuebles (Proveedor Nacional y Proveedor Global).
• Otros ( En general).

¿Cómo se presenta la DIOT?

Se presenta mediante el formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” contenido en el https://www.sat.gob.mx/home. Es necesario tomar en cuenta las siguientes consideraciones:

• Se deben reportar la totalidad de las operaciones realizadas con todos los proveedores.
• La información de cada proveedor se debe considerar sin incluir el IVA.
• Se deben incluir a los proveedores de tasa 0%, exentos y en su caso el IVA retenido.
• Tratándose de personas morales, el campo que informa sobre el monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación es obligatorio; para personas físicas no es obligatorio, pero sí sugerido.

Recuerda que en caso de no enviar la DIOT serás acreedor a una infracción que va desde $13,230.00 a $26,460.00 y en caso de reincidencia aumentará al 100% por cada nuevo incumplimiento. Es de suma importancia informar a la autoridad las operaciones con nuestros proveedores nacionales y extranjeros.