Conciencia colectiva

En junio de 2020, entró en vigor el régimen de plataformas tecnológicas en México, marcando un hito para las empresas extranjeras que ofrecen servicios digitales a usuarios a través de aplicaciones. Este régimen establece la obligación de pagar el Impuesto al valor agregado (IVA) por los servicios prestados. Un aspecto clave es la retención de un porcentaje de IVA e ISR (impuesto sobre la renta) por parte de las empresas, dependiendo de la naturaleza de sus actividades.

• Detalles del régimen: 

Las empresas que enajenan bienes, prestan servicios o conceden el uso de bienes a través de plataformas tecnológicas pueden beneficiarse de un esquema que simplifica significativamente sus obligaciones fiscales. Este régimen ofrece la opción de que las plataformas tecnológicas retengan de forma definitiva el ISR e IVA y realicen el pago directo al servicio de administración tributaria (SAT). Como resultado, los contribuyentes ya no están obligados a presentar declaraciones mensuales, ya que las retenciones tienen carácter de pago definitivo.

• Requisitos para optar por pagos definitivos: 

Para elegir la retención de impuestos como pago definitivo, los ingresos totales en el ejercicio no deben exceder los 300 mil pesos, incluyendo salarios e intereses. Este límite proporciona una ventana para que las personas físicas con actividad empresarial simplifiquen su cumplimiento fiscal de manera efectiva.

Si eres una persona física con actividad empresarial y deseas beneficiarte de los pagos definitivos, es crucial comunicárselo a tu contador al darte de alta en el SAT. Asegúrate de que la opción «opto por pagos definitivos» esté seleccionada durante este proceso. Esta elección estratégica te permitirá disfrutar de los beneficios de este régimen sin preocuparte por presentar declaraciones mensuales, siempre y cuando tus ingresos no superen los 300 mil pesos.

El Régimen de Plataformas Tecnológicas con pagos definitivos ofrece una solución eficiente y simplificada para cumplir con las obligaciones fiscales. Para aquellos que trabajan a través de plataformas digitales y desean evitar la presentación mensual de declaraciones, este régimen es una opción valiosa. Al entender los requisitos y seguir los pasos adecuados, los contribuyentes pueden optimizar su cumplimiento fiscal y centrarse en el crecimiento de sus actividades empresariales.

Lic. Jessica Ivonne Castillo Cortezano

A medida que nos acercamos al cierre del año fiscal, es fundamental conocer las herramientas que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) pone a nuestra disposición. En este contexto, los visores del SAT son una herramienta invaluable para los contribuyentes, permitiéndoles acceder y gestionar de manera eficiente sus comprobantes fiscales. En este artículo, exploraremos qué son estos visores y cómo pueden facilitarte el proceso de declaración anual.

¿Qué son los visores del SAT?

Los visores del SAT son una plataforma integral que brinda a los contribuyentes la posibilidad de examinar detalladamente sus comprobantes fiscales, tanto emitidos como recibidos. Esta herramienta se vuelve especialmente relevante en la recta final del año, donde la necesidad de organizar la información fiscal es primordial.

Tipos de visores y la información que proporcionan:

Visor de deducciones personales:

Este visor te permite revisar las facturas que han sido emitidas y cuyos conceptos han sido clasificados como deducciones personales para la declaración anual.

Visor de comprobantes de nómina para el trabajador:

Dirigido a empleados o empleadores, este apartado muestra los recibos de nómina con un desglose detallado, incluyendo retenciones, sueldos, y demás información relevante.

Visor de facturas emitidas/recibidas:

Facilita la consulta del importe total acumulado de las facturas emitidas y recibidas por mes, proporcionando una visión clara de los movimientos financieros.

Visor de comprobantes de nómina para el patrón:

Para aquellos que tienen empleados a su cargo, este visor permite visualizar los recibos de nómina generados para sus colaboradores.

¿Cómo acceder a los visores del SAT? Acceder a los visores del SAT es un proceso sencillo y rápido. Aquí te presentamos los pasos a seguir:

1. Ingresa a la página oficial del SAT y selecciona el apartado de declaraciones.
2. Dentro de las opciones disponibles, elige la sección de «visores» para acceder a todas las herramientas mencionadas anteriormente.
3. Selecciona la opción específica que necesitas consultar y accede utilizando tu e-firma, contraseña o RFC y contraseña.

Listo ahora estás equipado con el conocimiento necesario para aprovechar al máximo los visores del SAT y optimizar tu proceso de declaración anual.

Asegúrate de mantener un seguimiento regular de esta valiosa herramienta para un manejo eficiente de tu información fiscal.

En términos generales, el registro patronal es una obligación legal que permite a los patrones cumplir con sus responsabilidades fiscales y laborales, así como brindar a sus empleados acceso a los servicios de seguridad social.

¿Qué es el Registro Patronal?

El Registro Patronal es un número que asigna el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) a una empresa cuando ésta se da de alta ante la institución. Mediante este número se identifica individualmente a cada patrón y se verifica el cumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley del Seguro Social (LSS).

¿Por qué es importante?

• Cumplimiento legal: El registro es obligatorio para cumplir con las obligaciones fiscales y laborales.
• Acceso a servicios de seguridad social: Permite a los empleados acceder a los beneficios y servicios del IMSS.

Para tramitar el registro patronal, hay tres formas disponibles:

1. En línea:
   • Accede al Escritorio Virtual del IMSS en línea las 24/7.
   • Crea una cuenta con tu CURP, FIEL (firma electrónica), y correo electrónico.
2. Prerregistro en línea y conclución presencial:
   • Realiza el registro inicial en línea.
   • Completa el trámite de manera presencial en la Subdelegación del IMSS.
3. Presencial:
   • Visita la Subdelegación del IMSS correspondiente, según la ubicación del patrón o sucursal.
   • El horario de atención es de 08:00 a 15:30 horas.

Información necesaria para el registro:

Persona Moral:

• RFC del domicilio fiscal y/o Aviso de apertura de establecimiento.
• Comprobante del domicilio del centro de trabajo.
• Croquis de localización del domicilio del centro de trabajo.
• Escritura Pública o Acta Constitutiva.
• Poder Notarial para actos de dominio.
• Identificación oficial vigente del representante legal.
• RFC del representante legal.
• CURP del representante legal.
• Comprobante del domicilio fiscal.
• E firma del representante legal.

Persona Física:

• RFC del domicilio fiscal y/o Aviso de apertura de establecimiento.
• Comprobante del domicilio del centro de trabajo.
• Croquis de localización del domicilio del centro de trabajo.
• Identificación oficial vigente del patrón.
• CURP.
• Poder Notarial en caso de representante legal.
• Identificación oficial vigente del representante legal.
• RFC del representante legal.
• CURP del representante legal.
• Comprobante del domicilio fiscal.
• E firma del representante legal.

Obligaciones del Patrón:

1. Comunicar altas, bajas y modificaciones salariales en un plazo no mayor a 5 días hábiles.
2. Llevar registros como nómina y lista de raya.
3. Determinar y enterar las cuotas obrero-patronales al IMSS.
4. Permitir inspecciones y visitas domiciliadas.

Importancia del Registro o Consecuencias de no hacerlo:

• Multas e infracciones.
• Denuncias por parte de los colaboradores.
• Riesgo de sanciones legales, incluida la posibilidad de prisión.

Es fundamental cumplir con los plazos y requisitos para evitar consecuencias negativas. Si tienes alguna pregunta específica o necesitas más detalles sobre algún aspecto, estaré encantado de ayudarte.

El crédito fiscal es, en términos simples, una cantidad de dinero que se debe al Estado. De conformidad con el Código Fiscal de la Federación, los créditos fiscales pueden comprender lo siguiente: contribuciones, aprovechamientos o accesorios.

El crédito fiscal se define de manera sencilla como la cantidad de dinero que se adeuda debido al incumplimiento de alguna obligación fiscal. Este puede abarcar:

1. Contribuciones: Estos son impuestos que las personas deben pagar, y la cantidad está determinada por las autoridades fiscales.
2. Accesorios: Incluyen recargos, sanciones, gastos de ejecución e indemnizaciones relacionadas con las contribuciones. Si un impuesto no se paga a tiempo, se generan recargos. Si un contribuyente no paga un crédito fiscal o no lo impugna, la autoridad puede embargar sus bienes (ejecución), incurriendo en gastos que se cargan al contribuyente deudor.
3. Aprovechamiento: Considerados como los ingresos obtenidos por el Estado gracias a sus funciones de derecho público que son contemplados como contribuciones, ingresos provenientes de financiamientos, empresas de participación estatal y organismos descentralizados.

Algunas de las autoridades que están acreditadas para determinar un crédito fiscal son las en listadas a continuación:

• Servicio de Administración Tributaria (SAT).
• Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
• Comisión Nacional del Agua (CONAGUA).
• Procuraduría Federal de Protección al Ambiente (PROFEPA).
• Instituto Nacional del Fondo para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT).
• Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
• Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI).
• Procuraduría Federal del Consumidor (PROFECO).

Determinar si se tiene un crédito fiscal implica un proceso que inicia con el contacto con la autoridad fiscal. Este contacto puede llevarse a cabo a través de medios electrónicos registrados en un portal activo de la autoridad fiscal, visitas domiciliarias o revisiones de gabinete.

Es fundamental destacar que, en ocasiones, las autoridades fiscales pueden determinar créditos fiscales que no son necesariamente procedentes. Incluso en casos en los que un contribuyente cumple con sus obligaciones fiscales, la autoridad podría encontrar algún incumplimiento. Ante esto, es crucial obtener asesoramiento jurídico antes de la determinación de un crédito fiscal, ya que un error en este proceso puede tener repercusiones graves para los contribuyentes.

En el año 2022 la autoridad fiscal crea un nuevo régimen fiscal Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), quedando eliminado el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). 

El nuevo régimen aplica para personas físicas y morales, a continuación te mencionamos los puntos más importantes ,si eres persona física y deseas o tributas en RESICO: 

• Se pueden combinar ingresos de RESICO, con el régimen de sueldos y salarios y de ingresos por intereses, siempre y cuando en su conjunto los ingresos no excedan de 3.5 millones de pesos en el ejercicio.
• Presentar pagos provisionales a más tardar el día 17 del mes siguiente inmediato al que corresponda el pago y deberán presentar declaración anual. 
• Deben pagar entre el 1.00% y 2.5 % de impuestos ISR, utilizando como base los ingresos efectivamente cobrados y sin deducción alguna.
• En caso de facturar a una Persona Moral debes retener el 1.25% de ISR. 
• En caso de omitir tres o más pagos mensuales en un año calendario, consecutivos o no, o bien, no presentar la declaración anual, dejarás de tributar en RESICO. 
• En caso de salir del RESICO, no podrás volver a tributar en dicho régimen.

El Régimen Simplificado de Confianza es una simplificación administrativa para que el pago del impuesto sobre la renta (ISR) se realice de forma sencilla, rápida y eficaz. El objetivo de este nuevo esquema es la reducción de las tasas de este impuesto para que las personas que tengan menores ingresos, paguen menos.

No te quedes fuera del RESICO, te recomendamos atender los puntos antes expuestos, recuerda que una vez que dejes de tributar en el citado régimen no podrás volver.

Pronto es diciembre ¿Sabes cuanto recibirás de aguinaldo? 

La pregunta de cada año en el mes de diciembre, toda vez que es un derecho de todo trabajador. 

Es una prestación de ley que las empresas, personas u organizaciones entregan a sus trabajadores a finales de fin de año, cantidad que va a variar dependiendo del tiempo continuo que hayas laborado en un mismo lugar.

Si el trabajador tiene un año o más laborando con el mismo patrón, tienen derecho a recibir el equivalente a 15 días de salario:

• Tu salario neto mensual /30 días.
• El resultado es tu salario diario, la cifra se debe multiplicar x 15 días.
• El resultado es lo que debes recibir de aguinaldo.

Si el trabajador laboro menos de un año, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional:

• El sueldo diario se debe multiplicar x 15, que equivale a los días marcados por ley.
• La cifra obtenida se debe de dividir / 365 días.
• Una vez que tengas el resultado, multiplica por los días que has trabajado. 

Considera que el aguinaldo es exento hasta 30 UMAS que equivale a $3,112.20, es decir que si el monto de tu aguinaldo supera dicha cantidad este gravará para efectos de ISR. 

¿Cuándo se realiza el pago?

El pago debe realizarse antes del 20 de diciembre.

Las empresas pueden dividir el pago del mismo, siempre y cuando cumplan con los 15 días y el monto sea cubierto antes de la fecha marcada.

Algunas empresas otorgan una cantidad superior a los 15 días, en este caso, si se desea dividir el pago, el patrón puede entregar una quincena antes del 20 de diciembre y el resto en una fecha posterior.

Una vez percibido el aguinaldo no olvides destinar una parte para pagar deudas, gastos personales y lo más importante al ahorro.