A medida que nos acercamos al cierre del año fiscal, es fundamental conocer las herramientas que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) pone a nuestra disposición. En este contexto, los visores del SAT son una herramienta invaluable para los contribuyentes, permitiéndoles acceder y gestionar de manera eficiente sus comprobantes fiscales. En este artículo, exploraremos qué son estos visores y cómo pueden facilitarte el proceso de declaración anual.

¿Qué son los visores del SAT?

Los visores del SAT son una plataforma integral que brinda a los contribuyentes la posibilidad de examinar detalladamente sus comprobantes fiscales, tanto emitidos como recibidos. Esta herramienta se vuelve especialmente relevante en la recta final del año, donde la necesidad de organizar la información fiscal es primordial.

Tipos de visores y la información que proporcionan:

Visor de deducciones personales:

Este visor te permite revisar las facturas que han sido emitidas y cuyos conceptos han sido clasificados como deducciones personales para la declaración anual.

Visor de comprobantes de nómina para el trabajador:

Dirigido a empleados o empleadores, este apartado muestra los recibos de nómina con un desglose detallado, incluyendo retenciones, sueldos, y demás información relevante.

Visor de facturas emitidas/recibidas:

Facilita la consulta del importe total acumulado de las facturas emitidas y recibidas por mes, proporcionando una visión clara de los movimientos financieros.

Visor de comprobantes de nómina para el patrón:

Para aquellos que tienen empleados a su cargo, este visor permite visualizar los recibos de nómina generados para sus colaboradores.

¿Cómo acceder a los visores del SAT? Acceder a los visores del SAT es un proceso sencillo y rápido. Aquí te presentamos los pasos a seguir:

1. Ingresa a la página oficial del SAT y selecciona el apartado de declaraciones.
2. Dentro de las opciones disponibles, elige la sección de «visores» para acceder a todas las herramientas mencionadas anteriormente.
3. Selecciona la opción específica que necesitas consultar y accede utilizando tu e-firma, contraseña o RFC y contraseña.

Listo ahora estás equipado con el conocimiento necesario para aprovechar al máximo los visores del SAT y optimizar tu proceso de declaración anual.

Asegúrate de mantener un seguimiento regular de esta valiosa herramienta para un manejo eficiente de tu información fiscal.

En términos generales, el registro patronal es una obligación legal que permite a los patrones cumplir con sus responsabilidades fiscales y laborales, así como brindar a sus empleados acceso a los servicios de seguridad social.

¿Qué es el Registro Patronal?

El Registro Patronal es un número que asigna el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) a una empresa cuando ésta se da de alta ante la institución. Mediante este número se identifica individualmente a cada patrón y se verifica el cumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley del Seguro Social (LSS).

¿Por qué es importante?

• Cumplimiento legal: El registro es obligatorio para cumplir con las obligaciones fiscales y laborales.
• Acceso a servicios de seguridad social: Permite a los empleados acceder a los beneficios y servicios del IMSS.

Para tramitar el registro patronal, hay tres formas disponibles:

1. En línea:
   • Accede al Escritorio Virtual del IMSS en línea las 24/7.
   • Crea una cuenta con tu CURP, FIEL (firma electrónica), y correo electrónico.
2. Prerregistro en línea y conclución presencial:
   • Realiza el registro inicial en línea.
   • Completa el trámite de manera presencial en la Subdelegación del IMSS.
3. Presencial:
   • Visita la Subdelegación del IMSS correspondiente, según la ubicación del patrón o sucursal.
   • El horario de atención es de 08:00 a 15:30 horas.

Información necesaria para el registro:

Persona Moral:

• RFC del domicilio fiscal y/o Aviso de apertura de establecimiento.
• Comprobante del domicilio del centro de trabajo.
• Croquis de localización del domicilio del centro de trabajo.
• Escritura Pública o Acta Constitutiva.
• Poder Notarial para actos de dominio.
• Identificación oficial vigente del representante legal.
• RFC del representante legal.
• CURP del representante legal.
• Comprobante del domicilio fiscal.
• E firma del representante legal.

Persona Física:

• RFC del domicilio fiscal y/o Aviso de apertura de establecimiento.
• Comprobante del domicilio del centro de trabajo.
• Croquis de localización del domicilio del centro de trabajo.
• Identificación oficial vigente del patrón.
• CURP.
• Poder Notarial en caso de representante legal.
• Identificación oficial vigente del representante legal.
• RFC del representante legal.
• CURP del representante legal.
• Comprobante del domicilio fiscal.
• E firma del representante legal.

Obligaciones del Patrón:

1. Comunicar altas, bajas y modificaciones salariales en un plazo no mayor a 5 días hábiles.
2. Llevar registros como nómina y lista de raya.
3. Determinar y enterar las cuotas obrero-patronales al IMSS.
4. Permitir inspecciones y visitas domiciliadas.

Importancia del Registro o Consecuencias de no hacerlo:

• Multas e infracciones.
• Denuncias por parte de los colaboradores.
• Riesgo de sanciones legales, incluida la posibilidad de prisión.

Es fundamental cumplir con los plazos y requisitos para evitar consecuencias negativas. Si tienes alguna pregunta específica o necesitas más detalles sobre algún aspecto, estaré encantado de ayudarte.

El crédito fiscal es, en términos simples, una cantidad de dinero que se debe al Estado. De conformidad con el Código Fiscal de la Federación, los créditos fiscales pueden comprender lo siguiente: contribuciones, aprovechamientos o accesorios.

El crédito fiscal se define de manera sencilla como la cantidad de dinero que se adeuda debido al incumplimiento de alguna obligación fiscal. Este puede abarcar:

1. Contribuciones: Estos son impuestos que las personas deben pagar, y la cantidad está determinada por las autoridades fiscales.
2. Accesorios: Incluyen recargos, sanciones, gastos de ejecución e indemnizaciones relacionadas con las contribuciones. Si un impuesto no se paga a tiempo, se generan recargos. Si un contribuyente no paga un crédito fiscal o no lo impugna, la autoridad puede embargar sus bienes (ejecución), incurriendo en gastos que se cargan al contribuyente deudor.
3. Aprovechamiento: Considerados como los ingresos obtenidos por el Estado gracias a sus funciones de derecho público que son contemplados como contribuciones, ingresos provenientes de financiamientos, empresas de participación estatal y organismos descentralizados.

Algunas de las autoridades que están acreditadas para determinar un crédito fiscal son las en listadas a continuación:

• Servicio de Administración Tributaria (SAT).
• Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
• Comisión Nacional del Agua (CONAGUA).
• Procuraduría Federal de Protección al Ambiente (PROFEPA).
• Instituto Nacional del Fondo para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT).
• Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
• Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI).
• Procuraduría Federal del Consumidor (PROFECO).

Determinar si se tiene un crédito fiscal implica un proceso que inicia con el contacto con la autoridad fiscal. Este contacto puede llevarse a cabo a través de medios electrónicos registrados en un portal activo de la autoridad fiscal, visitas domiciliarias o revisiones de gabinete.

Es fundamental destacar que, en ocasiones, las autoridades fiscales pueden determinar créditos fiscales que no son necesariamente procedentes. Incluso en casos en los que un contribuyente cumple con sus obligaciones fiscales, la autoridad podría encontrar algún incumplimiento. Ante esto, es crucial obtener asesoramiento jurídico antes de la determinación de un crédito fiscal, ya que un error en este proceso puede tener repercusiones graves para los contribuyentes.

En el año 2022 la autoridad fiscal crea un nuevo régimen fiscal Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), quedando eliminado el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). 

El nuevo régimen aplica para personas físicas y morales, a continuación te mencionamos los puntos más importantes ,si eres persona física y deseas o tributas en RESICO: 

• Se pueden combinar ingresos de RESICO, con el régimen de sueldos y salarios y de ingresos por intereses, siempre y cuando en su conjunto los ingresos no excedan de 3.5 millones de pesos en el ejercicio.
• Presentar pagos provisionales a más tardar el día 17 del mes siguiente inmediato al que corresponda el pago y deberán presentar declaración anual. 
• Deben pagar entre el 1.00% y 2.5 % de impuestos ISR, utilizando como base los ingresos efectivamente cobrados y sin deducción alguna.
• En caso de facturar a una Persona Moral debes retener el 1.25% de ISR. 
• En caso de omitir tres o más pagos mensuales en un año calendario, consecutivos o no, o bien, no presentar la declaración anual, dejarás de tributar en RESICO. 
• En caso de salir del RESICO, no podrás volver a tributar en dicho régimen.

El Régimen Simplificado de Confianza es una simplificación administrativa para que el pago del impuesto sobre la renta (ISR) se realice de forma sencilla, rápida y eficaz. El objetivo de este nuevo esquema es la reducción de las tasas de este impuesto para que las personas que tengan menores ingresos, paguen menos.

No te quedes fuera del RESICO, te recomendamos atender los puntos antes expuestos, recuerda que una vez que dejes de tributar en el citado régimen no podrás volver.

Pronto es diciembre ¿Sabes cuanto recibirás de aguinaldo? 

La pregunta de cada año en el mes de diciembre, toda vez que es un derecho de todo trabajador. 

Es una prestación de ley que las empresas, personas u organizaciones entregan a sus trabajadores a finales de fin de año, cantidad que va a variar dependiendo del tiempo continuo que hayas laborado en un mismo lugar.

Si el trabajador tiene un año o más laborando con el mismo patrón, tienen derecho a recibir el equivalente a 15 días de salario:

• Tu salario neto mensual /30 días.
• El resultado es tu salario diario, la cifra se debe multiplicar x 15 días.
• El resultado es lo que debes recibir de aguinaldo.

Si el trabajador laboro menos de un año, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional:

• El sueldo diario se debe multiplicar x 15, que equivale a los días marcados por ley.
• La cifra obtenida se debe de dividir / 365 días.
• Una vez que tengas el resultado, multiplica por los días que has trabajado. 

Considera que el aguinaldo es exento hasta 30 UMAS que equivale a $3,112.20, es decir que si el monto de tu aguinaldo supera dicha cantidad este gravará para efectos de ISR. 

¿Cuándo se realiza el pago?

El pago debe realizarse antes del 20 de diciembre.

Las empresas pueden dividir el pago del mismo, siempre y cuando cumplan con los 15 días y el monto sea cubierto antes de la fecha marcada.

Algunas empresas otorgan una cantidad superior a los 15 días, en este caso, si se desea dividir el pago, el patrón puede entregar una quincena antes del 20 de diciembre y el resto en una fecha posterior.

Una vez percibido el aguinaldo no olvides destinar una parte para pagar deudas, gastos personales y lo más importante al ahorro.

Alguna vez nos hemos preguntado ¿Qué es la DIOT?

Es una declaración que permite informar a la autoridad las operaciones que realices con proveedores relacionado con el IVA.

¿Quiénes presentan DIOT?

Las personas físicas y morales que realicen actos o actividades gravadas por la ley del IVA en territorio nacional están obligados a presentarla. 

Fundamento en el artículo 32 frac. VIII de la Ley del IVA Artículo 32 – Portal de trámites y servicios – SAT

Cabe precisar, si eres persona física o moral que tributa en el Régimen Simplificado de Confianza; o persona física con ingresos por actividades empresariales, profesionales y/o arrendamiento, cuyos ingresos totales del ejercicio inmediato anterior no excedieron de 4 millones de pesos o iniciaste actividades en el ejercicio y estimas que tus ingresos no excederán de la cantidad señalada, quedarás relevado de cumplir con la presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), a qué se refiere el artículo 32, fracción VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA).

¿Cuándo se presenta?

Se presenta a más tardar el día 17 del mes posterior al que corresponda el período o de manera semestral.

Tipos de proveedores

Cabe mencionar que, al hablar de terceros, la autoridad fiscal solo se refiere a la figura de proveedores y en ningún caso a los clientes. Los proveedores que se pueden relacionar son:

• Nacional
• Extranjero
• Global

Tipos de operación 

Las operaciones dependerán si se trata de proveedores nacionales, globales o extranjeros:

• Prestación de servicios profesionales (todos los proveedores).
• Arrendamiento de inmuebles (Proveedor Nacional y Proveedor Global).
• Otros ( En general).

¿Cómo se presenta la DIOT?

Se presenta mediante el formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” contenido en el https://www.sat.gob.mx/home. Es necesario tomar en cuenta las siguientes consideraciones:

• Se deben reportar la totalidad de las operaciones realizadas con todos los proveedores.
• La información de cada proveedor se debe considerar sin incluir el IVA.
• Se deben incluir a los proveedores de tasa 0%, exentos y en su caso el IVA retenido.
• Tratándose de personas morales, el campo que informa sobre el monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación es obligatorio; para personas físicas no es obligatorio, pero sí sugerido.

Recuerda que en caso de no enviar la DIOT serás acreedor a una infracción que va desde $13,230.00 a $26,460.00 y en caso de reincidencia aumentará al 100% por cada nuevo incumplimiento. Es de suma importancia informar a la autoridad las operaciones con nuestros proveedores nacionales y extranjeros.

IVA tasa 0% 

El impuesto se calculará aplicando la tasa 0% cuando se realizan los actos o actividades siguientes: 

Enajenación de animales y vegetales que no estén industrializados, medicinas de patente, productos destinados a la alimentación humana y animal, gestión menstrual como toallas sanitarias, tampones, copas y exportaciones de bienes o servicios, entre otros.

Produce los mismos efectos legales que la tasa 16%, ya que se le da el beneficio de acreditar el IVA o exigir a la autoridad fiscal que se les devuelva el impuesto pagado que en su momento se les hubiera trasladado. 

La tasa 0% de IVA implica que no se cobra este impuesto, pero a diferencia de exento, si genera un derecho acredito fiscal para el contribuyente. Esto significa que el vendedor puede acreditar el IVA pagado en sus compras (gastos que realiza) aun cuando no cobre IVA en la venta (facturas emitidas). 

IVA exento 

Es aquel en el cual el IVA no se cobra. Esto se aplica a ciertos bienes y servicios que están exentos de este impuesto.

Las operaciones con gasto exento no generan IVA ni a favor ni encontrá del contribuyente. 

Algunos ejemplos de gastos exentos de IVA incluyen la renta de casa, habitación (sin muebles), servicios educativos, servicios médicos siempre y cuando su prestación requiera título de médico, la venta de libros , periódicos y revistas.

Si no está sujeto al pago de IVA no se tendrá que hacer ningún cálculo relacionado. 

No se podrá acreditar o pedir en devolución el impuesto pagado o el impuesto que en su momento se hubiera trasladado. 

La principal diferencia entre el gasto exento de IVA y la tasa 0% radica en el tratamiento fiscal. 

Mientras que el gasto exento no genera IVA a favor o en contra, la tasa 0% sí permite el acreditamiento del IVA pagado en compras. 

Esto se significa que los contribuyentes que realizan operaciones con tasa 0% pueden solicitar la devolución de dicho IVA que pagaron en sus insumos y servicios.

Es el Registro Federal de Contribuyentes, mejor conocido como RFC, es una clave compuesta alfanumérica que el gobierno utiliza para identificar a las personas físicas y morales que practican alguna actividad económica en nuestro país.

Cabe mencionar que esta clave está compuesta por 13 caracteres para las personas físicas y 12 caracteres para las personas morales.

Es una clave indispensable en la vida de cualquier mexicano que se encuentra ejerciendo una actividad económica, también para quienes laboran de forma independiente.

¿Cómo se obtiene el RFC? 

Para tramitar tu RFC es necesario contar con la CURP (Clave Única de Registro de Población), ser ciudadano o residente de México y haber cumplido 18 años de edad.

Se puede realizar el trámite tanto en línea como en las oficinas del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Para obtener tu RFC en línea debes seguir las siguientes indicaciones

• Ingresar al sitio oficial del SAT.
• Ir la opción de Trámites del RFC.
• Presionar con el cursor la opción de “Obtén tu RFC con la Clave Única de Registro de Población”.
• Escribe tu CURP en el recuadro donde lo indicado.
• Capturar un código para la verificación y seguridad del trámite.
• Corroborar que los datos que se han proporcionado sean correctos.
• Capturar información sobre el domicilio y correo electrónico del solicitante.

Requisitos para solicitar el RFC en las oficinas del SAT:

•  Una identificación oficial.
• Acta de nacimiento o CURP.
• Comprobante de domicilio reciente.

Recuerda que el RFC es una herramienta esencial en el sistema fiscal mexicano. Te identifica como contribuyente y te permite cumplir con tus obligaciones fiscales de manera efectiva, por ello es muy importante que lo tengas a la mano por cualquier trámite que desees realizar.