El IVA es el Impuesto al Valor Agregado, en México es un impuesto indirecto que se aplica a la venta de bienes, la presentación de servicios y la importación de bienes y servicios en territorio mexicano. Es un impuesto al consumo que grava el valor agregado en cada etapa de la cadena de producción y distribución de bienes y servicios. 

El IVA en México se estableció en 1980 y, actualmente se encuentra regulado por la Ley del Impuesto al Valor Agregado. La tasa general del IVA en México es del 16% sobre el valor de los bienes o servicios gravados, aunque existen algunas tasas reducidas del 0% y del 8% que aplican a ciertos bienes y servicios considerados como exentos o con tasas especiales, como alimentos básicos, medicinas, libros, entre otros.

El Impuesto al Valor Agregado tiene varias funciones y propósitos, siendo estos los siguientes: 

  1. Fuente de ingresos para el gobierno: El IVA es una importante fuente de recaudación de ingresos para el gobierno mexicano. Los fondos recaudados a través del IVA son utilizados para financiar el gasto público en diversos programas y servicios como educación, salud, seguridad, infraestructura y otros rubros. 
  2. Contribución equitativa: El IVA se aplica de manera generalizada a la venta de bienes. Prestación de servicios e importación de bienes y servicios, lo que implica que los contribuyentes que realizan consumos gravados pagan el impuesto en proporción a su capacidad económica. Esto busca establecer un principio de equidad en la contribución de impuestos, donde, aquellos que consumen más o tienen mayor capacidad económica, contribuyen con una mayor cantidad de impuesto. 
  3. Incentivo al consumo responsable: El IVA puede ser utilizado como una herramienta para promover un consumo responsable y la toma de decisiones informadas por parte de los consumidores. Al gravar el consumo de bienes y servicios, se busca incentivar a los consumidores a evaluar sus comprar y a realizar elecciones más conscientes en función de sus necesidades y posibilidades económicas. 
  4. Control de la inflación: el IVA también puede utilizarse como una herramienta para el control de la inflación, ya que, permite al gobierno regular el nivel de impuestos y ajustar la tasa del IVA según las condiciones económicas y fiscales del país. Por ejemplo, en momento de inflación alta, el gobierno puede aumentar las tasas del IVA como una medida para controlar la demanda y la inflación. 
  5. Simplificación del sistema tributario: el IVA es un impuesto indirecto que se aplica en varias etapas de la cadena de producción y distribución, lo que permite simplificar el sistema tributario al evitar la necesidad de gravar cada transacción individualmente. Esto facilita la administración y recaudación del impuesto para el gobierno y reduce la carga administrativa para los contribuyentes. 

Este se debe ser pagado por personas físicas y morales que realicen actividades empresariales o profesionales y que estén registradas como contribuyentes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Los contribuyentes que están obligados a pagar el IVA son conocidos como “sujetos obligados o “contribuyentes del IVA”. 

En términos generales, los siguientes tipos de contribuyentes están sujetos al pago del IVA en México: 

  1. Empresarios: Personas físicas o morales que realicen actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, pesqueras, de transporte, de construcción, entre otras y, que estén registradas como contribuyentes del IVA. 
  2. Profesionistas: Personas físicas que presten servicios profesionales, como médicos, abogados, arquitectos, contadores, consultores, entre otros y, que estén registradas como contribuyentes del IVA. 
  3. Importadores: Personas físicas o morales que realicen importaciones de bienes y servicios a México y que estén registradas como contribuyentes del IVA. 

Se muestra generalmente como un monto adicional al precio de los bienes y servicios y, se cobra aparte al momento de la venta. Esto significa que el precio de un producto o servicio se establece sin incluir el IVA y, el impuesto se agrega como un monto adicional al momento de la compra. 

Cuando adquieres un producto o servicio en México, es común que el precio que se te muestra o que se anuncia no incluya el IVA. Al momento de realizar la compra, el vendedor o prestador de servicios te indicará el monto del IVA que se debe agregar, generalmente calculando a partir de la tasa de IVA vigente y, este monto se sumará al precio base del producto o servicio para obtener el precio total a pagar.

Es importante tener en cuenta que los contribuyentes del IVA en México están obligados a desglosar por separado el monto del IVA en sus facturas y comprobantes de venta, indicando claramente la tasa de IVA aplicada y el monto correspondiente, de acuerdo con las disposiciones fiscales vigentes. Esto permite a los consumidores identificar claramente el monto del impuesto que están pagando en sus compras.