Las declaraciones mensuales de impuestos en México son obligaciones fiscales que deben cumplir los contribuyentes para informar a las autoridades fiscales sobre los ingresos obtenidos y los impuestos pagados durante un mes determinado. Estas declaraciones se presentan ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que es la autoridad encargada de la recaudación de impuestos en México. 

En general, las declaraciones mensuales de impuestos incluyen la información sobre los ingresos brutos, las deducciones autorizadas, los impuestos retenidos, las retenciones efectuadas a terceros, entre otros aspectos relacionados con la actividad económica del contribuyente. 

Los principales impuestos que se declaran mensualmente en México son el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y, en algunos casos, el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Cada impuesto tiene sus propias reglas y requerimientos específicos para la presentación de las declaraciones. 

Es importante destacar que el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales es fundamental para evitar sanciones y problemas legales. Por ello, se recomienda a los contribuyentes llevar un registro detallado de sus ingresos y gastos, así como mantenerse informados sobre las disposiciones fiscales vigentes y los plazos de presentación de las declaraciones. 

  • ¿Cómo se deben hacer? 

La presentación de las declaraciones mensuales de impuestos en México se realiza a través del portar del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en línea. A continuación, te mencionaremos una guía general sobre cómo se deben hacer: 

  1. Obtén tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tu contraseña del SAT: Para poder realizar las declaraciones, necesitas estar registrado como contribuyente y contar con tu RFC y contraseña del SAT. Si aún no los tienes, deberás solicitarlos en una oficina del SAT o, a través de su página web. 
  2. Accede al portal del SAT en línea: ingresa al portal del SAT y, selecciona la opción de “Declaraciones y pagos”.
  3. Selecciona el tipo de declaración: dependiendo del tipo de impuesto que desees declarar, elige la opción correspondiente. Por ejemplo, si es una declaración de IVA, selecciona la opción “Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA)”. 
  4. Llena la información requerida: completa los campos solicitados con la información correspondiente a tus ingresos, gastos, retenciones, deducciones, entre otros datos relevantes para la declaración. Asegúrate de ingresar la información de manera precisa y de acuerdo con las disposiciones fiscales vigentes. 
  5. Calcula los impuestos a pagar: el sistema del SAT realizará automáticamente los cálculos de los impuestos a pagar o a compensar, según corresponda. Verifica que los cálculos sean correctos antes de continuar.
  6. Envía la declaración: revisa cuidadosamente la información ingresada y, una vez estés seguro de que es correcta, envía la declaración al SAT. El sistema generará un acuse de recibo con el número de folio que certifica que la declaración ha sido recibida. 
  7. Realiza el pago (si aplica): si la declaración genera un salgo a pagar deberás realizar el pago correspondiente. El SAT ofrece distintas opciones de pago, como transferencia bancaria, pago en ventanilla, entre otras. Asegúrate de cumplir con los plazos establecidos para evitar recargos o multas. 

Recuerda y toma en cuenta que estos pasos son una guía general y, es importante consultar la normativa fiscal vigente y estar al tanto de los requisitos específicos para cada tipo de impuesto y situación particular. Además, es recomendable contar con la asesoría de un contador o experto en materia fiscal para garantizar le cumplimiento adecuado de tus obligaciones tributarias. 

  • ¿Qué regímenes lo deben realizar?

En México, existen ciertos regímenes fiscales que están obligados a presentar las declaraciones mensuales ante el SAT, a continuación, los mencionaremos:

  1. Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Los contribuyentes que se encuentren en este régimen deben presentar una declaración mensual denominada «Declaración Bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal». Esta declaración se presenta bimestralmente, pero, se considera como una declaración mensual.
  2. Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales: Los contribuyentes que se encuentran en este régimen y optaron por presentar pagos provisionales mensuales deben presentar una declaración mensual de pagos provisionales.
  3. Régimen de Arrendamiento: Los contribuyentes que obtienen ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles están obligados a presentar una declaración mensual de ingresos por arrendamiento.
  4. Régimen de Incorporación de Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales (RIF con actividad empresarial y profesional): los contribuyentes que se encuentran en este régimen y optaron por presentar pagos provisionales mensuales deben presentar una declaración mensual de pagos provisionales.

Es importante destacar que la obligación de presentar declaraciones mensuales puede variar según el tipo de actividad económica, el régimen fiscal elegido y las opciones de pago provisional seleccionadas por el contribuyente.

  • ¿Qué pasa si no se realizan? 

Si un contribuyente no realiza las declaraciones mensuales de impuestos en México o, las presenta de forma incorrecta, puede enfrentar diversas consecuencias y sanciones por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Algunas de las posibles consecuencias incluyen: 

  1. Multas: el SAT puede imponer multas por falta de presentación o presentación extemporánea de las declaraciones. Estas multas pueden variar según el tipo de impuesto y el tiempo de incumplimiento. Su monto puede aumentar en caso de reincidencia. 
  2. Recargo y actualizaciones: si existe un salgo a pagar y no se realiza el pago correspondiente en los plazos establecidos, el contribuyente puede enfrentar recargos y actualizaciones sobre el monto adeudado. Estos intereses se calculan diariamente y pueden incrementar significativamente la deuda.  
  3. Pérdida de beneficios fiscales: la falta de presentación de declaraciones puede llevar a la pérdida de beneficios fiscales, como la deducción de gastos, la compensación de saldos a favor o la participación de regímenes especiales. 
  4. Procedimientos de fiscalización: el incumplimiento de las obligaciones fiscales puede aumentar el riesgo de ser seleccionado para una revisión o auditoría por parte del SAT. Durante estos procedimientos, el SAT puede verificar la veracidad de la información proporcionada y determinar sanciones adicionales en caso de detectar irregularidades. 
  5. Restricciones y bloqueos: el SAT puede aplicar restricciones o bloqueos en el portal de internet del contribuyente, impidiendo realizar trámites fiscales, obtener constancias o realizar operaciones con el gobierno. 
  • ¿Qué regímenes deben presentar la declaración mensual? 

En México, los regímenes fiscales que deben presentar la declaración mensual de impuestos varían según el tipo de actividad económica y el nivel de ingresos del contribuyente.

A continuación, mencionaré algunos de los principales regímenes que generalmente están obligados a presentar la declaración mensual: 

  1. Régimen General de Ley: este régimen aplica a las personas morales y las personas físicas con actividades empresariales que rebasen ciertos límites de ingresos. Incluye la presentación de declaraciones mensuales de IVA e ISR, así como el cumplimiento de otras obligaciones fiscales. 
  2. Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): es un régimen especial dirigido a personas físicas que inician una actividad empresarial. Los contribuyentes del RIF deben presentar una declaración mensual simplificada que incluye el cálculo y pago de impuestos como el ISR y el IVA, además de cumplir con otras obligaciones fiscal. 
  3. Régimen de Sueldos y Salarios: aplica a los empleados que reciben ingresos por sueldos y salarios. En este régimen, los patrones (empleadores) deben presentar la declaración mensual de retenciones de ISR y las retenciones de seguridad social correspondientes a sus empleados. 
  4. Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos): este régimen está dirigido a personas físicas con ingresos limitados. Los contribuyentes del Repecos deben presentar declaraciones mensuales simplificadas y pagar un monto fijo de impuestos, dependiendo del nivel de ingresos. 

Es importante destacar que existen regímenes fiscales en México, cada uno con sus propias características y obligaciones específicas. Los contribuyentes deben verificar cuál es el régimen aplicable a su actividad económica y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes, incluyendo la presentación de las declaraciones mensuales de impuestos en los plazos establecidos.