Estas son un mecanismo utilizado por las autoridades fiscales de un país para recaudar impuestos de manera anticipada. En general, las retenciones implican que una cantidad específica de dinero se retenga o deduzca de un pago antes de que el destinatario reciba los fondos. Estos fondos retenidos son luego transferidos al gobierno como pago a cuenta del impuesto que el destinatario probablemente deba al final del año fiscal. 

  • ¿Cómo se aplican en México?

Las retenciones se aplican en diferentes situaciones, principalmente en los pagos realizados por personas físicas o morales a otros contribuyentes. 

A continuación, se describen algunos ejemplos de cómo se aplican las retenciones fiscales en México: 

  1. Retenciones del Impuesto Sobre la Renta: los empleadores están obligados a retener y enterar al SAT el ISR sobre los salarios y otras prestaciones pagadas a sus empleados, de acuerdo con las tablas y tarifas establecidas por el SAT. El monto a retener se calcula con base en la tabla de ISR vigente, considerando el salario del empleado y las deducciones autorizadas 
  2. Retenciones del Impuestos al Valor Agregado (IVA): algunos contribuyentes, como los proveedores de bienes o servicios, pueden estar obligados a retener el IVA en ciertas transacciones, como en pagos a contratistas o subcontratistas y, entrarlo al SAT. El monto a retener es generalmente un porcentaje del valor de la transacción, según la tasa de IVA aplicable
  3. Retenciones del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): algunos productos específicos, como los combustibles, están sujetos al IEPS y, ciertos casos, los distribuidores o vendedores pueden estar obligados a retener y entrar al SAT el IEPS correspondiente en sus ventas 
  4. Retenciones por pago al extranjero: cuando una persona física o moral realiza pagos a residentes en el extranjero por concepto de intereses, regalías, servicios técnicos, entre otros, está obligada a retener y enterar al SAT el impuesto correspondiente sobre dichos pagos, de acuerdo con las tasas de requisitos establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta
  5. ¿Qué pasa si no las pago?

Si no realizas las retenciones fiscales correspondientes o no las pagas en tiempo y forma, puedes enfrentar consecuencias legales y financieras. A continuación, te mostraremos algunas de las que pueden suceder: 

  1. Sanciones y multas: el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede imponer sanciones y multas por la omisión incorrecta realización de las retenciones fiscales. Estas sanciones y multas varían según el tipo de impuesto y la gravedad de la infracción y, pueden incluir montón fijos o porcentajes del impuesto retenido 
  2. Recargos e intereses: si las retenciones no se pagana en el plazo establecido por la legislación fiscal, el contribuyente puede estar sujeto a recargos e intereses por el pago tardío. Estos recargos e intereses se cumulan sobre el monto no pagado y pueden aumentar el monto total adeudado 
  3. Responsabilidad solidaria: en algunos casos, si una retención no se realiza correctamente, la legislación fiscal puede establecer que el contribuyente que debió realizar la retención sea responsable solidario por el impuesto no retenido. Esto significa que el contribuyente puede ser considerado responsable junto con el beneficiario del pago por el impuesto no retenido y, puede ser requerido a pagar el impuesto adeudado 
  4. Auditorías y revisiones: el SAT tiene la facultad de auditar y revisar las declaraciones y registros fiscales de los contribuyentes, incluyendo las retenciones fiscales. Si se detecta un incumplimiento en las retenciones, el contribuyente puede enfrentar una auditoría y ser requerido a corregir la situación y pagar los impuestos, sanciones y multas correspondientes 
  5. Implicaciones legales: la omisión o incorrecta realización de las retenciones fiscales pueden tener implicaciones legales, incluyendo posibles acciones legales por parte del SAT para cobrar los impuestos adeudados, así como la posibilidad de enfrentar litigios o demandas civiles o penales por parte de las autoridades fiscales o de los beneficiarios de los pagos

No cumplir con las obligaciones de retención fiscal en México puede tener consecuencias financieras, legales y administrativas y, es importante para los contribuyentes asegurarse de cumplir con las disposiciones fiscales vigentes y realizar las retenciones correspondientes en tiempo y forma. 

Se recomienda obtener asesoría de un experto en materia fiscal para asegurarse de cumplir con las obligaciones tributarias aplicables y evitar problemas con las autoridades fiscales.