En muchas ocasiones hemos escuchado el Impuesto Sobre la Renta o, su abreviación ISR y, la mayoría de las veces es debido a que se nos descuenta de diversos ingresos, pero ¿conoces específicamente qué es y la razón por la que lo descuentan? 

A continuación, te mencionaremos qué es, para qué sirve, cómo aplica en México, entre otros datos que son relevantes: 

  • ¿Qué es?

En México, es el impuesto que se aplica sobre los ingresos obtenidos por personas físicas y morales que residan o realicen actividades económicas en el país. Este impuesto es recaudado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que, es el organismo encargado de la administración y fiscalización de los impuestos en México. 

  • ¿Cómo se rige? 

Por medio de la Ley del Impuesto Sobre la Renta que, establece las bases para el cálculo y pago de impuestos. 

  • ¿Aplica para personas físicas y morales?

Sí, todos los contribuyentes que obtengan ingresos en México, ya sea por sueldos, salarios, honorarios, arrendamientos, intereses, dividendos, etcétera. A continuación, te explicaremos cómo se aplican, cómo se calculan, cuándo se paga, entre otros datos para personas físicas y morales: 

Personas físicas

  • Se aplica el ISR a personas físicas que tienen ingresos por actividades económicas, ya sea por trabajo dependiente (salarios) o, por trabajo independiente (honorarios, arrendamientos, etc.)
  • Se calcula a partir de la base gravable que, es un ingreso total, menos las deducciones autorizadas por la ley. Las deducciones pueden incluir gastos médicos, intereses hipotecarios, donativos, entre otros. 
  • Se utiliza una tabla de tarifas progresivas que establece diferentes rangos de ingresos y tasas de impuestos correspondientes. 
  • Se realiza en el pago de una sola exhibición o en pagos parciales a lo largo del año. 

Personas morales

  • Estas son entidades jurídicas como sociedades o empresas que realizan actividades económicas y obtienen ingresos por las misma.
  • Se calcula a partir de la utilidad fiscal que, es el ingreso total menos los gastos autorizados por la ley. Al igual que en el caso de las personas físicas, las personas morales deben deducir ciertos gastos como sueldos y salarios, renta de inmuebles, intereses de deudas, entre otros. 
  • Se promedia utilizando una tasa fija del 30% sobre la utilidad fiscal. Es importante mencionar que existen algunas excepciones y estímulos fiscales para ciertas actividades o situaciones específicas. 
  • Al ser personas morales, también están obligadas a pagar otros impuestos, siendo estos: 
    • Impuesto al Valor Agregado (IVA)
    • Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
  • Se utiliza una tabla de tarifas progresivas que establece diferentes rangos de ingresos y tasas de impuestos correspondientes. 

Recuerda que, es de suma importancia cumplir con tus obligaciones fiscales ya que, de no hacerlo, puede repercutir en multas o, sanciones más graves. 

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