Imagina el caso de un famoso grupo de música francés que es contratado por una empresa en México para dar un concierto. Dicho grupo tiene la obligación de pagar impuestos por ISR en este país, por lo que la empresa que lo contrató le retendrá un porcentaje del total que le pagó. Además de eso, tendrá que pagar impuestos en su país de origen de acuerdo con las leyes que allí tengan.  De tal modo que el grupo de música pagará impuestos en dos diferentes países por un mismo ingreso; esto es conocido como “doble tributación”. 

Gracias a la globalización, ahora es de lo más común que personas extranjeras tengan negocios en México, así como compatriotas teniendo actividades económicas en otros países, por lo que ya desde hace algunas décadas han surgido tratados entre distintos países que buscan disminuir la carga fiscal por un mismo ingreso, eliminando la doble tributación, sin que esto afecte el pago de otro tipo de impuestos establecidos por los países que participan en los acuerdos. 

En el caso de México, empezó a participar en estos acuerdos desde el año 1994, cuando se unió la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) Y actualmente tiene tratados relacionados a la doble tributación con muchos países del mundo, algunos de ellos son: 

  • Alemania 
  • Estados Unidos 
  • Canadá 
  • Reino Unido 
  • Sudáfrica 
  • Panamá  
  • Filipinas 
  • España 
  • Corea del sur 
  • Rusia 

Y muchos otros países que puedes encontrar en la página del SAT, donde son públicos estos acuerdos.  

Es importante mencionar que para que tu negocio pueda hacer uso de los beneficios de estos acuerdos y evitar la doble tributación, será necesario que acredites tu residencia fiscal en el país que se trate, en el caso de México, mediante la “Constancia de situación fiscal” o bien mediante la acreditación de haber presentado la última declaración anual.  

Con los tratados actuales el grupo de música francés, en caso de cumplir con las condiciones de los acuerdos, ya no se verá sujeto a que le retengan el porcentaje de ISR en México y solo se verá con la obligación de pagar el impuesto en Francia. Así se puede ejemplificar la importancia de conocer los acuerdos internacionales y su correcta aplicación.