Existe una amplia posibilidad de que escucharas que existen 2 grandes esquemas fiscales bajo los cuales las personas pueden darse de alta en el Sistema de Administración Tributaria (SAT). 

Las Personas Físicas se pueden definir como las que tienen la posibilidad de adquirir derechos y obligaciones, mientras que, las Personas Morales son un conjunto de personas físicas que se unen con el fin de crear una empresa o sociedad.

A continuación, te explicaremos a detalle aspectos de ambas personas: 

  • Persona física

Existen 5 tipos diferentes ante el SAT, los cuales son: 

  • Sueldos y Salarios: son aquellas personas que obtienen ingresos derivados de un contrato de trabajo o relación laboral y, están sujetos a retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por parte de su empleador
  • Actividad Empresarial: son aquellas personas que realizan actividades comerciantes, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o profesionales de manera independiente
  • Servicios Profesionales: aquellas personas que ejercen una profesión de manera independiente como médicos, abogados, arquitectos, entre otros
  • RIF (Régimen de Incorporación Fiscal): aquellas que realizan actividades empresariales de forma habitual, personal, directo o por medio de colaboradores
  • Arrendadores: obtienen ingresos por concepto de renta de bienes inmuebles, como casas, departamentos, locales comerciales, entre otros

  • Persona moral 

En grandes líneas, se dividen en 2 tipos: 

  • Con fines de lucro: cualquier actividad empresarial bajo el esquema de persona moral con fines de lucro.
  • Sin fines de lucro: organizaciones que tienen actividades que no tienen como objetivo obtener ganancias. 
  • ¿Cómo saber si debo darme de alta como Persona Física o Moral? 

Esta pregunta se puede responder sola, por ejemplo, si te vas a contratar dentro de una compañía como subordinado a disposición de un empleador, probablemente sea el mismo patrón quien te dé de alta como Persona Física bajo sueldos y salarios. 

Es importante conocer y entender las ventajas y desventajas de darse de alta bajo cualquiera de los dos esquemas, por lo tanto, a continuación, te brindaremos diversos puntos que te ayudarán a considerarlas. 

PERSONAS FÍSICAS

Ventajas Desventajas
– Es sencillo y rápido
– Solo depende de ti
– No existe costo alguno asociado
– Puedes comenzar a operar inmediatamente
– Puedes contratar empleados		– Eres el/la responsable legalmente de todas las decisiones tomadas
– Las utilidades son tuyas
– El SAT pone a tu disposición la elaboración gratuita de facturas electrónicas 		– El SAT pone a tu disposición una plataforma para realizar tu facturación
– Menos carga fiscal en materia de declaraciones informativas y otras obligaciones
– Los impuestos se calculan sobre ingresos cobrados y las deducciones autorizadas pagadas
– En casos específicos como el RIF, no pagas impuestos el 1er año; las declaraciones son bimestrales 		– La presentación de declaraciones y pago de impuestos es mensual, (con excepción del RIF)
– Las utilidades son tuyas – El financiamiento es tuyo. Cualquier duda contratada en nombre de negocio, es tu responsabilidad personal
– El cálculo de impuestos considera los ingresos de la empresa, pero, también los ingresos de otras fuentes que incrementan tu patrimonio. Esto puede causar que generes un porcentaje más alto de impuestos a pagar
– Puedes deducir algunos gastos personales de tus impuestos. Esto se traduce en menos impuestos o, incluso en la generación de un saldo a favor
– Las deducciones se realizan sobre lo comprado 		– Lo que puedes deducir tiene límite que debes conocer
– Fuera de algunos gastos personales, los deducibles se limitan a gastos estrictamente necesarios para ejercer la actividad que diste de alta
– Puedes elegir entre una variedad de actividades y cambiarlas conforme necesites, lo cual, te brinda flexibilidad
– En caso de querer dejar tu actividad empresarial, una notificación al SAT será suficiente para superarlo 		– Debes conocer muy bien las actividades y sus límites para poder elegir la que mejor te representa y conviene a tus intereses

PERSONA MORAL

Ventajas Desventajas
– Esta tiene más de un socio y, las aportaciones están registradas ante notario. Esto es importante para tener claras las obligaciones y los beneficios de cada socio de manera legal
– Serás conocido por el nombre de tu empresa, no por nombres personales, entonces, el nombre que elijas será único y exclusivo
– Es posible aceptar inversiones o socios extranjeros		– El proceso para establecer una empresa como persona moral es más elaborado y complicado. Además de tener que dar de alta a la empresa ante el SAT, también se tiene que establecer la empresa ante notario, obtener los permisos necesarios y, hacer los registros de nombre de la empresa
– Una vez constituida la empresa, deberás consultar los permisos o licencias requeridos de acuerdo con el giro
– El costo es más alto para este régimen que para una persona física debido a la necesidad de contratar servicios de notario y, pago de registro. También cualquier cambio en los estatutos necesita un notario, como cambios de socio o de responsabilidades legales. Importante también contemplar si existen costos de licencias por operación
– Está escrito en los estatutos quienes son legalmente responsables para la administración, obligaciones fiscales y legales, incluso quienes puedes adquirir deudas, etc. Esto significa que existe la opción de ser parte de una empresa establecida como persona moral sin tener la responsabilidad legal o administrativa en ello – La administración por razones fiscales es más complicada, debido a que deben entregar anualmente un balance, estado de resultados y, mantener una administración electrónica
– Te permite diversificar tu portafolio y abrir distintos negocios teniendo mayor control financiero
– No pagas IVA al adquirir un crédito para tu empresa, es posible deducirlo
– Podrás crear historial crediticio sobre tu empresa
– La reputación de un servicio o un producto no es personal 		– El ISR se calcula mediante el CU o (coeficiente de utilidad), un factor que mide el margen de utilidad de las operaciones de la empresa, tomando como base otro ejercicio determinado, sin embargo, los resultados entre un año y otro pueden ser diametralmente distintos
– El pago de impuestos deberá ocurrir a partir de la facturación y, no del pago de la misma
– El pago de impuestos de los socios es independiente del pago de la empresa. Esto puede resultar en una tasa menor de impuestos por pagar, tanto para la empresa, como para los socios de la empresa
– Las utilidades ya no son únicamente tuyas, la repartición de los ingresos responderá a los dividendos establecidos y a la administración
– Las deducciones se realizan hasta acumular los ingresos que deriven de los bienes relacionados con ello
– Una persona moral únicamente se puede dedicar a la actividad que está nombrada como razón en la constitución de los estatutos, lo cual disminuye la flexibilidad en cuanto a cambiar el rumbo de la empresa si es necesario
– En caso de querer disolver la sociedad, existirán implicaciones y costos asociados
– La administración por razones fiscales es más complicado, debido a que deben entregar anualmente un balance, estado de resultados y, mantener una administración electrónica

Conociendo esta información, te recomendamos que antes de tomar esta decisión, te hagas las siguientes preguntas: 

  • ¿Buscas percibir utilidades a partir de tu producto o servicio?
  • ¿Planeas hacerlo solo, o con socios?
  • ¿Quiénes serán tus clientes?  
  • ¿Estás dispuesto a adquirir la responsabilidad legal, fiscal y la reputación sobre el producto o servicio a ofrecer?
  • ¿De dónde vendrá la inversión?
  • ¿Qué tan importante es para el mercado al que vas dirigido el que sea una compañía la que represente tu producto o servicio?

Así mismo, considera acercarte con un experto en el tema que te pueda orientar a la mejor opción. 

Infoautónomos. Persona Física o Moral. Ventajas y desventajas. https://www.infoautonomos.mx/como-emprender/persona-fisica-o-moral/